Ул. Малая Московская, д.2, офис 47

Владимирская, Достоевская

10:00—19:00 без обеда

Сб, вс: выходные

+7 812 49-33-777

В будни 10:00—19:00

Разница между УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы»

03.07.2019

Упрощенная система налогообложения (УСН) по замыслу должна сделать жизнь предпринимателя проще и богаче: избавить от сдачи сложной отчетности и уменьшить налоговые сборы. Регулируется налоговым кодексом, письмами Министерства Финансов, региональными законами об установлении налоговых ставок.

УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». Отличаются подсчетом налоговой базы и процентной ставкой. Процедура и сроки сдачи отчетности одинаковые. Организации, применяющие УСН, обязаны подавать декларацию до 31 марта, а ИП до 30 апреля. Размер налога зависит от налоговой базы — сумма, с которой рассчитывается налог и налоговой ставки.

УСН «доходы»

При расчете налога учитывается только выручка. Налоговую не интересуют ваши расходы — их не надо подтверждать, поэтому вести бухгалтерию немного легче. Регионы могут устанавливать свой размер налоговой ставки, но не ниже 1%. Осуществляя деятельность в Санкт-Петербурге, вы заплатите 6% с полученных доходов.

Например, вы продаете товар стоимостью 100 рублей. Независимо от того за сколько вы его купили для перепродажи или в каком количестве потратили средства на изготовление и дополнительные расходы, придется заплатить налог с выручки. Для Петербурга сумма налога = 6% * 100 руб. = 6 руб.

Имейте ввиду, что статьей 251 Налогового кодекса установлен список доходов, которые не учитываются при определении налоговой базы.

УСН «доходы минус расходы»

Налог к уплате можно снизить за счет понесенных расходов. Не все расходы можно учесть, а только те, которые перечислены в перечне налогового кодекса. Бухгалтерский учет осложняется тем, что все расходы должны быть оплачены и документально подтверждены.

Налоговая ставка может быть от 5 до 15%, определяется каждым субъектом самостоятельно, а в Санкт-Петербурге составляет 7%.

    Например, вы продаете товар за 100 руб., а купили его за 30 руб. Добавим ещё затраты на доставку 10 руб. Чтобы рассчитать налог у вас должны быть документы:
  1. на реализацию товара
  2. на приобретение товара
  3. подтверждающие факт и стоимость доставки

Посчитаем налог для Петербурга: (100 – (30+10)) * 7% = 4,2 руб.

Выводы

    Будем считать, что для обоих примеров, стоимость товара и расходы, связанные с ними, одинаковые. В обоих случаях вы купили его за 100 руб. и потратили 40 руб. Добавим уплаченный налог и посчитаем, какую чистую прибыль вы могли бы заработать в Петербурге при разных УСН:
  • УСН «доходы» = 100-40-6 = 54 руб.
  • УСН «доходы – расходы» = 100-40-4,2 = 55,8 руб.

Как видите, в нашем примере немного выгоднее работать на УСН «доходы – расходы». Однако, чем больше расходов — тем больше документов необходимо вносить, хранить и учитывать. Сложный бухгалтерский учет отнимет больше времени и средств, в случае привлечения квалифицированного бухгалтера.

Каждый бизнес индивидуален: разные цены, поставщики, у кого-то есть сотрудники, а кто-то справляется один, где-то расходы можно учитывать, а где-то это не позволяет закон. Факторов много и их нужно учитывать перед выбором. Мы рекомендуем обсудить вашу деятельность с бухгалтером и на основе его расчетов сделать правильное решение.


Другие статьи

ИП или ООО: что лучше открыть? В чем разница, плюсы и минусы

В этой статье мы осветим плюсы и минусы ООО и ИП, а также проведем их сравнительный анализ.

Налоговый вычет при ипотеке

Как и сколько денег можно вернуть, если жилье было приобретено в ипотеку?

Почему нельзя бросать ООО

Опасность исключения ООО из реестра ЕГРЮЛ налоговым органом и отличие от добровольной ликвидации


Наши услуги